南京CMA會計培訓 南京CMA培訓 南京CMA教你如何分清內(nèi)控、風控、內(nèi)審三者之間的關系？

上篇CMA帶我們了解了內(nèi)控、風控、內(nèi)審三者分別對應的含義及內(nèi)容，那么三者之間的關系有哪些差異呢？今天我們就讓CMA幫你總結(jié)：

內(nèi)控、風控、內(nèi)審的關系
在集團內(nèi)部管理而言，三者關系有一定的關系與作用。內(nèi)部控制是風險管控和內(nèi)部審計的基礎，是風控和內(nèi)審的根源根本，處在整個控制系統(tǒng)的前端。而風險管理則處在中端，它能為內(nèi)部審計作業(yè)提供邏輯和方向，為內(nèi)部審計確定問題（即是評估后的風險），確定審計方向（目標）提供定位。內(nèi)部審計是通過確認和咨詢的方式，對企業(yè)運營、內(nèi)部控制、風險管理和公司治理進行評估與評價，以企業(yè)各項業(yè)務工作按照既定目標和標準，不偏不倚地完成公司目標。從控制方式上分析：內(nèi)控、風控、內(nèi)審三者是＂基礎一分析一評估＂遞進關系、因果關系。從控制方式方面總結(jié)，內(nèi)部控制是事前控制，因為制度與流程是為管理而生，為防止企業(yè)管理出現(xiàn)問題和錯漏而制訂。所以，它是事前預防和控制范圍；風險管理，主要在事中進行分析評價，當然事前也可以，風險評價的基本和內(nèi)容也是內(nèi)部控制和制度流程，作業(yè)過程的風險就屬于事中控制；就算事后分析風險也是為了事中的管控。所以，個人認為風控是事中控制的范疇。內(nèi)部審計，從三者關系而言：內(nèi)審工作已經(jīng)在前兩者之后，是根據(jù)風險提示或結(jié)果，對內(nèi)控相對應節(jié)點（關鍵控制點）進行確認，確認風險是否存在，是否產(chǎn)生損失，是否可化解或轉(zhuǎn)移，按照這個過程，內(nèi)審就是事后的確認與評估，屬事后控制范疇。
PS：內(nèi)控是點，風控是線，內(nèi)審是用線把點串起來組成面。

合規(guī)、內(nèi)控、風控的關系
一、風險管控的層級：合規(guī)-內(nèi)控-風控
（1）合規(guī)是“打基礎”
合規(guī)的核心：“確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動遵循內(nèi)外部的法律、制度、條例、規(guī)范、指引等”
合規(guī)的產(chǎn)出：合規(guī)可以起到基本的抑制操作風險的作用
合規(guī)的短板：只能發(fā)現(xiàn)問題而不能解決問題
（2）內(nèi)控是合規(guī)的“高等級”
內(nèi)控的核心：不但要求合規(guī)，還要考察“規(guī)”的狀態(tài)（是否完善、是否有配套指引、執(zhí)行過程是否完善）
內(nèi)控的：與合規(guī)相比，合規(guī)注重結(jié)果，內(nèi)控重視過程。并在此基礎上發(fā)展較完善的工具和方法（COSO框架）
內(nèi)控的優(yōu)點：內(nèi)控是抑制操作層面風險的佳手段
內(nèi)控的缺點：內(nèi)控對需要站在一定管理高度的風險（如戰(zhàn)略風險等）無能為力。（例如內(nèi)控無法衡量資本市場波動會給公司帶來多大風險）
（3）風控管理是風險管控的“高形式”
風控管理的核心：“兩個”
把風險管理的職能提升到管理層
設立立于業(yè)務部門的風險管理部門
公司內(nèi)各類風險相對分散、立，設立統(tǒng)一的部門，站在管理層的高度來對風險進行檢視，才能避免“頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳”。
二、風控與內(nèi)控的異同
（1）相同點
風控與內(nèi)控本質(zhì)上都是通過評估、防范、控制企業(yè)風險，從而促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（2）不同點
兩者審視風險的角度不同
風控主要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，“自上而下”地辨識、評估、分析風險，并提出風險預警防范和應急管理的策略和措施。內(nèi)控主要從流程合規(guī)、反舞弊角度出發(fā)，“自下而上”地診斷招標采購、銷售、資金等具體運營流程中的內(nèi)部控制缺陷，并進行整改。
風控好比企業(yè)的“保健醫(yī)生”，主要職責是“治未病”。內(nèi)控好比企業(yè)的“急診醫(yī)生”，主要職責是“治已病”。
第二兩者處置風險的工具不同
風控主要采用風險地圖、流程數(shù)據(jù)分析、調(diào)查問卷、控制分析、評分等工具。隨著企業(yè)信息化程度的逐漸提高，以數(shù)據(jù)分析為核心的量化風險分析、風險評估指標體系（如REI指數(shù)）等越來越受到重視。內(nèi)控主要采用例行審計、專項審計、合規(guī)檢查等形式，主要使用穿行測試、控制測試等工具，診斷業(yè)務、重要流程的內(nèi)部控制設計及運行缺陷。
目標導向一致：戰(zhàn)略目標導向
內(nèi)審、內(nèi)控、風控都是基于治理、監(jiān)管等因素下的“產(chǎn)品”，繼續(xù)追溯產(chǎn)生的動因。
從內(nèi)部角度分析，兩權(quán)分立（所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)）是重要的因素之一，從外部角度分析，組織運營要滿足法律法規(guī)遵循性的要求。
內(nèi)審、內(nèi)控和風控對公司的運營就是一種制衡，對人的制衡，對事的制衡，對利益的制衡，制衡之外是對組織健康發(fā)展的一種促進。

作為一名合格出眾的財務管理者，我們在有過硬的知識的基礎上，也要有學會如果全局觀看，作為一名CMA，目標就是培養(yǎng)打造精細化的人才的你！

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